关于鼓励全民创业若干税收优惠政策和优化服务的实施意见
发布日期: 2006-07-29 00:00:00  浏览次数:
  
盘锦市国家税务局:关于鼓励全民创业若干税收优惠政策和优化服务的实施意见

  盘国税发[2006]58号

  为了落实市委市政府关于鼓励全民创业的若干规定,为全民创业创造更为宽松的税收环境,促进全市经济多元化和资源型城市的可持续发展,依据国家有关税收政策规定,结合我市实际,制定以下暂行规定。

  一、扶持全民创业的若干税收优惠政策

  (一)可享受的增值税优惠政策

  1。对直接从事农业(种植业、养殖业、林业、牧业、水产业)生产的民营企业,销售自产农产品免征增值税;对民营增值税一般纳税人企业销售非自产农产品,适用13%的低税率征收增值税。对生产销售饲料、农膜以及批发零售种子、种苗、化肥、农药、农机的民营企业免征增值税。

  2,对同时符合以下三个条件的民营企业,免征增值税。

  经工商行政管理部门批准,从事废旧物资回收经营业务的单位;有固定的经营场所及仓储场地;财务会计核算健全,能够提供准确税务资料。

  (二)可享受的所得税优惠政策

  1。对新办独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的民营企业,自开业之日起,报经主管税务机:关批准,可减征或免征所得税1年。

  2。对新办独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的民营企业,自开业之日起,免征所得税2年。

  3。吸纳下岗失业人员的民营企业,经县以上劳动保障部门认定并核发证明,税务机关审核,可享受以下税收优惠政策:

  商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增的岗位中,当年新招用持有《再就业优惠证》人员,与其签订1年以上期限劳动合同依法缴纳社会保险费的,按照实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加(含地方教育费附加)和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4800元。

  新办的城镇劳动就业服务企业,当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的,可免征企业所得税3年。

  4。对民营企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害,经主管税务机关批准,可减征或免征所得税1年。

  5。对民营乡镇企业可按应纳所得税税额减征10%。

  (三)可同时享受的增值税和所得税优惠政策

  1.符合东北地区扩大增值税抵扣范围的民营工业企业,2004年7月1日起购进固定资产所含的进项税额实行增量抵扣。同时,其固定资产(房屋、建筑物除外)折旧年限和无形资产摊销年限按不高于40%的比例缩短,计税工资扣除标准提高到每月人均1200元。

  2。对民营企业从事资源综合利用的税收优惠政策

  (1)对生产原料中掺有不少于30%的煤歼石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的底渣及其他废渣的建材产品免征增值税。

  (2)利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品;在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土;利用城市生活垃圾生产的电力;对生产原料中掺有不少于30%的煤歼石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的底渣及其他废渣生产的水泥,自2001年1月1日起,实行增值税即征即退。

  (3)对利用煤开石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力和部分新型墙体材料产品,自2001年1月1日起,实行增值税应纳税额减半征收。

  (4)企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的,可在5年内减征或免征所得税。

  3。鼓励民营企业技术进步和投资的税·收优惠政策

  (1)2010年底以前,销售自行开发的软件产品或销售自行生产的集成电路产品的增值税一般纳税人,按17%的

  税率征收增值税后,对实际税负超过3%的部分实行即征即退。

  (2)自2003年1月1日起,盈利工业企业(采掘业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业)的技术开发费比上年增长10%(含10%)以上的,允许再按技术开发费实际发生额的50%,抵扣当年的应纳税所得额。

  (3)2000年7月1日以后新办的软件生产企业和生产线宽小于0.8微米集成电路产品的企业,从获利年度起两年免征所得税,三年减半征收所得税。

  (4)企业进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得,年净收入在30万元以下的,免征所得税。

  (5)民营企业以自有资金或银行贷款投资于符合国家产业政策的技术改造项目,其项目所需国产设备投资的40%在不超过5年的期限内,可从企业技术改造当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

  二、扶持全民创业、优化服务的具体措施

  (一)增值税一般纳税人的认定

  1。对从个体工商户划转成为私营企业,工业企业年销售额不超过100万元,商业企业年销售额不超过180万元,原实行定额征收管理,在2年过渡期内不具备查账征收条件的,可继续实行税收定额征收管理办法。

  2。鼓励现有企业做大做强,年纳税额在100万元以上且税收增长幅度20%以上的地方生产型企业进行技术改造,扩大生产规模的由受益财政以上年实缴税金进入地方财政为基数,按新增部分的10%给予奖励,税务机关跟踪统计。

  3。对新办的小型商贸批发企业,有固定的生产经营场所,有相应的经营管理人员,有货物购销合同或书面意向,有明确的货物购销渠道,预计年销售额可达到180万元以上的新办商贸企业,经主管税务机关审核,可认定为辅导期增值税一般纳税人。

  4。对年应征增值税项目的销售额达30万元以上的工业性企业,有固定的生产经营地点,有固定的生产经营项目,会计核算健全,能够按照规定准确核算增值税进、销项税额和应纳税额的,可认定为增值税一般纳税人。

  5。为民营企业开辟增值税一般纳税人认定绿色审批通道,达到认定标准的,税务机关提供“申请优先、受理优先、审批优先”的一站式服务。法定手续齐全的,税务机关应自收到申请之日起,二十日审批完毕。

  (二)取消对民营企业部分涉税事项的审批

  取消对民营企业技术开发费加计扣除、亏损弥补、饲料生产企业免税、广告费税前扣除标准、为小规模企业代开专用发票等涉税事项的审批。

  (三)推行限时服务,提高为民营纳税人服务的效率

  从税务登记的办理到日常的发票发售、税务稽查,到注销税务登记税款的清算,整个征收管理的具体操作程序环节,全面推行限时服务。办理税务登记手续齐全的,15分钟办理完毕;代开增值税专用发票(一组)或普通发票(一组),5分钟办理完毕;根据纳税人规模及案件性质对大、中、小型纳税人,检查时间分别为10,7,3个工作日;注销税务登记清算在10日内完成。

  (四)推行文明办税八公开及首问负责制并建立A,B岗制度民营纳税人的权利、义务、税收政策、税务违法违章处罚标准、举报电话等内容在大厅公开或公示,在大厅内配备必要的休息座椅和办公用品,为民营纳税人提供热情、周到的服务。在办税大厅推行科(所)长带班制度,实行首问负责制,为民营纳税人提供全程办税服务。建立办税厅工作人员A,B岗制度。A岗人员为专职岗位人员,负责日常窗口业务的处理,当A岗位人员因故不能及时到岗或临时离岗时,B岗人员立即补岗工作,防止出现漏岗、缺勤,保证随时为民营纳税人提供服务。

  (五)实行阳光稽查制度

  为了给民营纳税人营造一个公平、公正、公开的税收法制环境,全市各级国税稽查部门实行阳光稽查制度,实行稽查选案、检查、审理、执行各环节相互分离,相互制约,规范选案,文明检查,查后辅导制度。(R05)

来源:盘锦市信息中心2006-07-28
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